Изменения внесены Федеральным законом от 23.04.2018 N 112-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и статью 13 Федерального закона «Об аудиторской деятельности».
Среди основных изменений:
На аудиторов (индивидуальные аудиторы, аудиторские организации) возложены обязанности по уведомлению Росфинмониторинга о сомнительных операциях, выявленных при оказании аудиторских услуг.
Статья 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ запрещает аудиторским организациям, индивидуальному аудитору при оказании аудиторских услуг разглашать информацию о факт передачи в уполномоченный орган информации о сомнительных операциях. Аналогичное правило установлено для адвоката и адвокатских палат, нотариусов и нотариальных палат, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг
Ранее аудиторы проверяли исполнение «антиотмывочного» законодательства только в случае проведения обязательного или инициативного аудита. Теперь же «сомнительные операции» должны выявляться в деятельности любого аудируемого лица.
30 мая 2017 года Росфинмониторинг опубликовал Информационное письмо «О подключении аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов к Личному кабинету на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу».
В письме Росфинмониторинг указал, что аудиторские организации и индивидуальные аудиторы, осуществляющие деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, являются субъектами Федерального закона № 115-ФЗ в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:
- сделки с недвижимым имуществом;
- управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
- управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
- привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
- создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.
Подходы к выявлению аудиторами сомнительных операций будут конкретизированы в рекомендациях Минфина РФ. На данном этапе, внушает опасение довольно размытая формулировка условия для информирования Росфинмониторинга: «при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма».
