В жизненных реалиях остро стоит проблема защиты прав и интересов налогоплательщиков. Знаете ли вы, что за неуплату налогов сегодня может быть возбуждено уголовное дело? На основании решения налоговой инспекции суд имеет право привлечь должника к ответственности. Такие суровые меры обусловлены изменениями, которые были внесены в налоговое, гражданское и уголовное законодательство не так давно.

Понятно, что тяжбы с государством чреваты большими проблемами. Поэтому при возникновении претензий со стороны фискальной службы весьма желательно решить вопрос как можно быстрее, не доводя его до суда.

Особенности законодательства

В 2009 году вступили в силу изменения, согласно которым изменилась не только процедура взыскания задолженности, но и порядок обжалования действий налоговой службы. До введения новых правил налогоплательщик мог обратиться с жалобой на налоговые органы в арбитражный суд или же в вышестоящие органы. В настоящее время обязательно соблюдение процедуры досудебного урегулирования спора, то есть обращение в суд только после обжалования действий налоговых органов в вышестоящую инстанцию.

К сожалению, не все представители бизнеса достаточно компетентны в данном вопросе. Многие считают, что помощь юриста понадобится только в крайнем случае, то есть когда дело дойдет до судебного разбирательства. Поверьте, штатный бухгалтер не сможет решить все вопросы с налоговой, а это чревато тем, что после проверки налогоплательщик будет привлечен к ответственности. Зачастую, налоговые органы взимают штрафы и начисляют пени необоснованно, но чтобы оспорить их решения, нужно потратить немало сил, времени и денежных средств.

Как урегулировать ситуацию в досудебном порядке

Чтобы урегулировать вопрос с налоговой без суда, нужно соблюсти определенный порядок. Досудебное регулирование ситуации распространяется на следующие случаи:

- обжалование вступивших в законную силу налоговых актов, нарушающих права налогоплательщика;

- обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговый кодекс предусматривает два варианта обжалования: путем подачи жалобы или путем подачи апелляционной жалобы. Выбор варианта зависит от типа обжалуемого акта. Рассмотрим оба варианта:

  • Обжалование решения о привлечении к ответственности

Если налоговая наложила штраф, у вас есть 10 дней, в течение которых можно обжаловать решение путем подачи апелляционной жалобы. Необходимо обратиться с апелляционной жалобой в вышестоящий налоговый орган. По результатам рассмотрения может быть вынесено решение оставить жалобу без удовлетворения, изменить либо вовсе отменить решение о привлечении к ответственности  и прекратить производство по открытому делу.

  • Обжалование вступивших в законную силу налоговых актов, нарушающих права налогоплательщика

Например, в ходе проверки налоговая инспекция вынесла решение о доначислении налоговых платежей и при этом уже прошел 10-дневный срок, такое решение считается вступившим в силу. Не смотря на вступление решения в силу, за налогоплательщиком остается право обжаловать такое решение путем подачи жалобы в вышестоящий орган. В случае отмены решения нижестоящей инстанции внесенная сумма доначисленных платежей будет возвращена на расчетный счет.

Судебное урегулирование

Если все-таки пришлось прибегнуть к помощи суда, то процесс оспаривания будет проходить аналогично алгоритму досудебного урегулирования по правилам арбитражного или административного судопроизводства. Выбор вида судопроизводства зависит от категории заявителя.

  • Оспаривание решений по правилам арбитражного судопроизводства производится в случае, если с жалобой обратилось лицо, осуществляющее предпринимательскую и иную экономическую деятельность (организации и предприниматели), а принятый акт противоречит законодательству, нарушает права заявителя и препятствует ведению предпринимательской деятельности или иной экономической деятельности.
  • Оспаривание налоговых актов, нарушающих права иных лиц, не указанных в предыдущем пункте, осуществляется по правилам административного судопроизводства путем подачи заявления в суд общей юрисдикции. Заявителем в данном случае может выступать лицо, на права и обязанности которого распространяется действие документа, или сам налогоплательщик. Акт можно оспорить частично или целиком. Сроки, в среднем, варьируются от 60 до 90 календарных дней.

Нужно урегулировать ситуацию? Обратитесь к профессионалам!

Юристы компании Howard Russia присутствуют при проведении налогового контроля, поэтому многие спорные вопросы решаются на месте и в досудебном порядке. Специалисты знают тонкости законодательства и механизмы защиты прав налогоплательщика. Помогут решить проблему любой сложности с минимальными потерями времени и финансовых средств. Преимущества сотрудничества с нашей компанией:

  • Профессионализм,
  • Конфиденциальность,
  • Решение вопроса «под ключ»,
  • Минимальные сроки,
  • Индивидуальный подход к проблеме.